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國家稅務總局廈門市稅務局關于開展2023年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的通知 各相關納稅人： 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）有關規(guī)定，結合我市實際情況，現(xiàn)就開展2023年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的有關事項提示如下： 一、匯算清繳對象 （一）依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及相關文件規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。 （二）非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當年度的所得稅匯算清繳： 1.臨時來華承包工程和提供勞務不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結清稅款； 2.匯算清繳期內已辦理注銷。 二、匯算清繳時限 非居民企業(yè)應當在2024年5月31日前進行2023年度企業(yè)所得稅納稅申報（電子稅務局或各辦稅大廳申報），并進行匯算清繳。 非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 三、申報和匯算清繳 （一）年度申報表 非居民企業(yè)應使用《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2019年版）〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2019年第16號）中規(guī)定的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2019年版）》進行年度申報。非居民企業(yè)應及時、準確辦理年度申報，避免出現(xiàn)錯誤填報居民企業(yè)所得稅申報表的情況。 （二）需要報送的資料 非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料： 1.非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表； 2.年度財務會計報告或財務情況說明； 3.中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的）； 4.非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表（享受稅收協(xié)定待遇且預繳申報時未報送該表的）； 5.納稅人委托中介機構代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的，應附送委托人簽章的委托書原件； 6.稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。 非居民企業(yè)通過電子稅務局網(wǎng)上申報方式已提交年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表等電子資料的，可以不重復提供紙質資料。 （三）申報流程 非居民企業(yè)可以到辦稅大廳或在電子稅務局進行網(wǎng)上年度申報，網(wǎng)上申報的路徑為：國家稅務總局廈門市電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——按期應申報——企業(yè)所得稅年報（非居民）（2019版）。非居民企業(yè)申報年度所得稅后，經(jīng)主管稅務機關審核，需補繳或退還所得稅的，應在收到主管稅務機關送達《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務機關要求辦理退稅手續(xù)。 四、其他相關事項 對于其他相關事項，我局將根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）和《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2019年版）〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2019年第16號）的規(guī)定辦理。
國家稅務總局廈門市稅務局 2024年3月27日
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