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關(guān)于2006年度生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅清算有關(guān)事項(xiàng)的通知
關(guān)于2006年度生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅清算有關(guān)事項(xiàng)的通知
各相關(guān)企業(yè)：
為正確貫徹免抵退稅政策，準(zhǔn)確計(jì)算免抵稅額與應(yīng)退（補(bǔ)）稅額，保證免抵退稅工作的連貫性與一致性，我局現(xiàn)將2006年免抵退稅清算的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 清算對象
2006年度發(fā)生出口貨物業(yè)務(wù)的所有免抵退稅企業(yè)（含2007年已遷移到其他局的企業(yè)），各相關(guān)企業(yè)應(yīng)高度重視2006年度出口退稅清算工作，認(rèn)真、如實(shí)填寫清算表（一式三份表樣見附件一），并按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供清算資料，于2007年7月27日前將清算表（含清算表電子文檔）與相關(guān)資料報(bào)送各管理員。
二、清算期間與范圍：2005年出口貨物結(jié)轉(zhuǎn)2006年收齊單證以及2006年出口的貨物。
三、清算需要提供的資料
1、2005年度免抵退稅清算結(jié)果通知書復(fù)印件；
2、2006年內(nèi)銷收入及出口收入總分類帳復(fù)印件；
3、2006年1-12月增值稅納稅申報(bào)表及附表復(fù)印件；
4、2006年度進(jìn)項(xiàng)明細(xì)帳復(fù)印件；
5、2006年1-12月免抵退稅匯總表及每月免抵退稅明細(xì)表最末尾一份的復(fù)印件；
6、進(jìn)料加工復(fù)出口企業(yè)應(yīng)提供進(jìn)料加工手冊復(fù)印件、2006年1-12月進(jìn)料明細(xì)申報(bào)表最末尾一份及手冊核銷申請審批表復(fù)印件（使用電子手冊的企業(yè)不提供進(jìn)料加工手冊復(fù)印件）；
7、所屬2006年度已交增值稅繳款書及出口退稅收入退還書復(fù)印件；
8、年度中間發(fā)生退運(yùn)、退載業(yè)務(wù)的應(yīng)提供“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”和退運(yùn)補(bǔ)稅稅收繳款書復(fù)印件。
9、出口帳載收入與實(shí)際免抵退稅申報(bào)若存在差異應(yīng)附情況說明書并加蓋公章。
10、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。
11、以上所有提供復(fù)印件資料均應(yīng)簽注“復(fù)印件與原件相符”字樣并加蓋公章。
四、 填表說明
1、不同退稅率的直接出口收入應(yīng)按月分開填寫；
2、清算表中的1月的“上期留抵稅額”以2005年度免抵退稅清算通知書載明的“期末留抵稅額”為準(zhǔn)；
3、清算表第14欄 “進(jìn)項(xiàng)”指增值稅納稅申報(bào)表第12欄的“進(jìn)項(xiàng)稅額”數(shù)據(jù)；
4、清算表第15欄的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為非正常損失、購入固定資產(chǎn)、免稅收入應(yīng)分?jǐn)偟炔挥璧挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額，不含出口收入征、退稅率之差的“不予免征和抵扣稅額”；
5、清算表第16欄的“進(jìn)料金額”指已在“直接出口收入”和“間接出口收入”之間分?jǐn)偤罂蓞⑴c免抵退稅計(jì)算的進(jìn)料數(shù)據(jù)；
6、清算表中第22欄“收齊單證銷售額”按單證收齊月份填寫（2006年1-6月收齊單證銷售額分05年與06年兩行填報(bào)）。
備注：未盡事宜請聯(lián)系管理員或稅政部門。
附件一：2006年免抵退稅企業(yè)增值稅清算表
思明區(qū)國家稅務(wù)局
2007年7月17日
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