【設定依據(jù)】
《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》2018年第16號第一條
《國家稅務總局關于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》稅總函〔2017〕403號
《國家稅務總局關于進一步加強出口退（免）稅事中事后管理有關問題的公告》2016年第1號第一條、第二條
《國家稅務總局關于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法〉的公告》2014年第11號第九條
《國家稅務總局關于部分稅務行政審批事項取消后有關管理問題的公告》2015年第56號第三條
《國家稅務總局關于發(fā)布〈融資租憑貨物出口退稅管理辦法〉的公告》2014年第56號第二章五條
《國家稅務總局關于調整完善外貿(mào)綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關事項的公告》2017年第35號第三條、第四條
【申請條件】
出口退（免）稅備案事項是指享受出口退（免）稅政策的出口企業(yè)，在申報出口退（免）稅前向主管稅務機關申請辦理出口退（免）稅企業(yè)備案以及后續(xù)的備案變更、備案撤回事項。具體包括：出口退（免）稅備案、生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案、外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅備案。
1.出口退（免）稅備案
出口企業(yè)或其他單位首次向稅務機關申報出口退（免）稅，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅備案。
出口企業(yè)或其他單位備案登記的內容發(fā)生變更的，須自變更之日起 30 日內辦理備案變更，需清稅注銷或撤回備案的應向主管稅務機關申請辦理撤回出口退（免）稅備案手續(xù)。
經(jīng)營融資租賃貨物出口業(yè)務的企業(yè)應在首份融資租賃合同簽訂之日起 30 日內，向主管稅務機關辦理經(jīng)營融資租賃退稅備案手續(xù)。融資租賃業(yè)務出租方退稅備案內容變更或撤回的，需向主管稅務機關辦理備案變更或備案撤回手續(xù)。
出口企業(yè)進行首次啟運港退（免）稅申報時，即視為出口企業(yè)完成啟運港退（免）稅備案。
橫琴、平潭區(qū)內從區(qū)外購買貨物的企業(yè)、區(qū)內水電氣企業(yè)適用增值稅和消費稅退稅政策的，應當向主管稅務機關辦理出口退（免）稅備案手續(xù)。
退稅代理機構首次申報境外旅客離境退稅結算時，應先向主管稅務機關辦理退稅代理機構備案。
2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案
符合條件的生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，應當向主管稅務機關辦理委托代辦出口退稅備案。
委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內容發(fā)生變更的，委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)應自變更之日起 30 日內，向主管稅務機關申請辦理備案內容的變更。
委托外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅的轉登記納稅人，應在綜服企業(yè)主管稅務機關按規(guī)定向綜服企業(yè)結清該轉登記納稅人的代辦退稅款后，按照規(guī)定辦理委托代辦退稅備案撤回。
生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項的，應在綜服企業(yè)主管稅務機關按規(guī)定向綜服企業(yè)結清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。
委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項的，應按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項。
3.外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅備案
符合條件的外貿(mào)綜合服務企業(yè)辦理出口退（免）稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，應當向主管稅務機關辦理代辦退稅備案。
外貿(mào)綜合服務企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內容發(fā)生變更的，外貿(mào)綜合服務企業(yè)應自變更之日起 30 日內，向主管稅務機關申請辦理備案內容的變更。
【辦理材料】
1. 出口退（免）稅備案:
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序號
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材料名稱
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原件/復印件
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份數(shù)
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紙質/電子
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必要性
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報送條件
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備注
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1
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《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù)
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原件
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2
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紙質/電子
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必報
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電子數(shù)據(jù)1份
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2
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加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》
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原件
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1
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紙質
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條件報送
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已辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記且從事出口貨物勞務的對外貿(mào)易經(jīng)營者
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3
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委托代理出口協(xié)議
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原件
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1
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紙質
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條件報送
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未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)
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4
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中華人民共和國海關報關單位注冊登記證書》或加蓋海關印章的《海關進出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》
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原件
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1
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紙質
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條件報送
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出口企業(yè)或其他單位（未辦理備案登記的發(fā)生委托出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)和橫琴、平潭區(qū)內水電氣企業(yè)除外）
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5
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《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》或《外商投資企業(yè)設立備案回執(zhí)》
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原件
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1
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紙質
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條件報送
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橫琴、平潭之外的外商投資企業(yè)
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6
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《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》復印件
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復印件
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1
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紙質
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條件報送
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從事國際水路運輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬惙⻊仗峁┱?/span>
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7
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經(jīng)營范圍包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務”的《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》復印件或經(jīng)營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》復印件
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復印件
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1
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紙質
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條件報送
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從事國際航空運輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬惙⻊仗峁┱?/span>
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8
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經(jīng)營范圍包括“國際運輸”的《道路運輸經(jīng)營許可證》復印件和《國際汽車運輸行車許可證》復印件
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復印件
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1
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紙質
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條件報送
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從事國際公路運輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬惙⻊仗峁┱?/span>
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9
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經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項目：鐵路客貨運輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料復印件
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復印件
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1
|
紙質
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條件報送
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從事國際鐵路運輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬惙⻊仗峁┱?/span>
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10
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《道路運輸經(jīng)營許可證》及持《道路運輸證》的直通港澳運輸車輛的物權證明復印件
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復印件
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1
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紙質
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條件報送
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以公路運輸方式提供內地往返香港、澳門的交通運輸服務
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11
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《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》及持《臺灣海峽兩岸間船舶營運證》船舶的物權證明復印件
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復印件
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1
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紙質
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條件報送
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以水路運輸方式提供大陸往返臺灣交通運輸服務
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12
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獲得港澳線路運營許可船舶的物權證明復印件
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復印件
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1
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紙質
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條件報送
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以水路運輸方式提供內地往返香港、澳門交通運輸服務
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13
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程租、期租和濕租合同或協(xié)議復印件
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復印件
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1
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紙質
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條件報送
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采用程租、期租和濕租方式租賃交通運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務
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14
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《技術出口合同登記證》復印件
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復印件
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1
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紙質
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條件報送
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對外研發(fā)服務、設計服務、技術轉讓服務
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15
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經(jīng)營范圍包括“國際、國內（含港澳）航空客貨郵運輸業(yè)務”的《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》或者經(jīng)營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》復印件
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復印件
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1
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紙質
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條件報送
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以航空運輸方式提供港澳臺運輸服務
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16
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經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項目：鐵路客貨運輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料復印件
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復印件
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1
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紙質
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條件報送
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以鐵路運輸方式提供內地往返香港的交通運輸服務
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17
|
經(jīng)營范圍包括“商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或國家國防科技工業(yè)局頒發(fā)的《民用航天發(fā)射項目許可證》或其他具有提供商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務資質的證明材料復印件
|
復印件
|
1
|
紙質
|
條件報送
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從事航天運輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬惙⻊仗峁┱?/span>
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18
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從事融資租賃業(yè)務資質證明
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原件
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1
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紙質
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條件報送
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經(jīng)營融資租賃業(yè)務出口貨物
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19
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融資租賃合同復印件
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復印件
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1
|
紙質
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條件報送
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經(jīng)營融資租賃業(yè)務出口貨物
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|
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20
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與省稅務局簽訂的服務協(xié)議
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原件
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|
紙質
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條件報送
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境外旅客購物離境退（免）稅代理機構辦理出口退稅備案
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（此事項原辦稅指南無）
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21
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《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù)
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原件
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2
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紙質/電子
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條件報送
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辦理變更出口退（免）稅備案
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電子數(shù)據(jù) 1 份
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22
|
有關變更項目的批準文件、證明材料復印件
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復印件
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1
|
紙質
|
條件報送
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辦理變更出口退（免）稅備案
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|
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23
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增值稅零稅率應稅服務，應報送增值稅零稅率應稅服務變更項目對應的資料
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復印件
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1
|
紙質
|
條件報送
|
辦理變更出口退（免）稅備案
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|
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24
|
《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù)
|
原件
|
2
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紙質/電子
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條件報送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案
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電子數(shù)據(jù) 1 份
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25
|
《企業(yè)撤回出口退（免）稅備案未結清退（免）稅確認書》
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原件
|
1
|
紙質
|
條件報送
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辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的
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|
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26
|
合并、分立、改制重組企業(yè)決議
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原件
|
1
|
紙質
|
條件報送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的
|
|
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27
|
合并、分立、改制重組企業(yè)章程
|
原件
|
1
|
紙質
|
條件報送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的
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|
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28
|
合并、分立、改制重組相關部門批件
|
原件
|
1
|
紙質
|
條件報送
|
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的
|
|
|
29
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承繼撤回備案企業(yè)權利和義務的企業(yè)在撤回備案企業(yè)所在地的開戶銀行名稱及賬號
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原件
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1
|
紙質
|
條件報送
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辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的
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30
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放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退（免）稅聲明
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原件
|
1
|
紙質
|
條件報送
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辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退（免）稅的
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2. 生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案:
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序號
|
材料名稱
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原件/復印件
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份數(shù)
|
紙質/電子
|
必要性
|
報送條件
|
備注
|
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1
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《代辦退稅情況備案表》及電子數(shù)據(jù)
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原件
|
2
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紙質/電子
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必報
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電子數(shù)據(jù)1份
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2
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代辦退稅賬戶
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原件
|
1
|
紙質
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必報
|
|
|
3. 外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅備案:
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序號
|
材料名稱
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原件/復印件
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份數(shù)
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紙質/電子
|
必要性
|
報送條件
|
備注
|
|
1
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《代辦退稅情況備案表》及電子數(shù)據(jù)
|
原件
|
2
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紙質/電子
|
必報
|
|
電子數(shù)據(jù)1份
|
|
2
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代辦退稅內部風險管控制度
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原件
|
1
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紙質
|
條件報送
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外貿(mào)綜合服務企業(yè)首次辦理代辦退稅備案
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【辦理時限】
除按規(guī)定需結清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項外，即時辦結。
【辦理流程】
【注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
3.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
4.備案表中的“退稅開戶銀行賬戶”須從稅務信息報告的銀行賬號中選擇一個填報。
5.符合以下條件的出口企業(yè)，可向稅務機關申請無紙化退稅申報：
、僮栽干暾堥_展出口退（免）稅無紙化管理工作，且向主管稅務機關承諾能夠按規(guī)定將有關申報資料留存企業(yè)備查；
、诔隹谕耍猓┒惼髽I(yè)分類管理類別為一類、二類、三類；
、塾卸惪財(shù)字簽名證書或主管稅務機關認可的其他數(shù)字簽名證書；
、苣軌虬匆(guī)定報送經(jīng)數(shù)字簽名后的出口退（免）稅全部申報資料的電子數(shù)據(jù)。
6.納稅人報送的融資租賃合同應為有法律效力的中文版。
7.生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)綜合服務企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤?/p>
8.外貿(mào)綜合服務企業(yè)在辦理代辦退稅備案后，應將下列資料留存?zhèn)洳椋?（1）與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同（協(xié)議）。 （2）每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。 （3）外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅內部風險管控信息系統(tǒng)建設及應用情況。
9.按規(guī)定需結清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項，應結清退（免）稅款后辦理。
